金税三期再升级!这5类企业成重点稽查对象!法人和会计看完慌了!


2018-08-10  e会计
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金三个税扣缴系统突现重大升级,连名字都改了,身份信息必须逐一验证通过!会计人请速度看过来了,千万不能大意!这5种企业要小心了!


“以票控税”的征管理念下,增值税发票成了企业“硬通货”!有些时候,现金还不如发票好使!为收集更多发票,大家可是使出了“浑身解数”!吃饭开发票要写公司的抬头、加油开票要写公司抬头...


税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一,“哪怕是最小企业‘颗粒’的流向、流量和流速,都可以通过发票这一实时的经济往来得到全面的展示。”真正做到“信息管税”


那税局如何通过大数据判断企业税款有无异常?企业哪些行为难逃金三“火眼金睛”?

金三如何判断税款有无异常

1.“看”企业收入


如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品,或者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。


2.“观”企业成本费用


如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,三者应该是一一对应的,若少了任何一项,都会被判定为异常。


3.“查”企业库存


一般来说,企业都会有库存,包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。


金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,最后判断出异常。


如果你的企业销售了一批货物 ,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。


对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的,可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:


企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

当期新增应付账款大于收入80%;


预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

当期新增其他应收款大于销售收入80%。


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4.“算”企业应纳税额


若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留抵税金不匹配;企业缴纳的附加税费,与增值税比对不一致等等,都可通过大数据就能识别出异常。


其实企业只要行的端坐的正,真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以无需太过担心。

企业哪些情况难逃金三“火眼金睛”

1.“虚开发票”


金三利用强大的大数据,纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中,虚开发票查验指数100%。


2.“逃不掉的增值税”


通过增值税发票,企业的上下游交易环节完全被税局监控,商品的单价是多少?对外销售额是多少?一个环节出错,所有抵扣链条都将受影响?如果资金流、货物流、发票流不一致,被比对出来也是分分钟的事情,您的增值税还敢逃吗?


3.“库存账实是否一致”


从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码,终于在去年提上了最重要的日程,各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作!开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度会超出你想象,它会比你自己更了解你的库存状况,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。


4.“个税和社保”


国地税合并、社保移交税局后,你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较,是否按照最低社保基数购买?甚至不买?这些行为都行不通了!所以,请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为检查稽核你的一个突破口!“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。


5.“避不开的企业所得税”


通过多部门实时共享涉税信息,税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较,就能知道您的企业应该产生多少利润,企业所得税变得透明,“少做收入,多列费用”的时代可以画上句号了。




扩展阅读:重磅!金三个税扣缴系统突现重大升级,连名字都改了,身份信息必须逐一验证通过!



猝不及防!金三又双叒叕升级了!


2018年8月开始,原“金税三期个人所得税扣缴系统”需升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”版本需达到3.0.004及以上版本升级内容如下,请您查看完毕后再进行申报。


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广州电子税务局通知


先来看看升级完以后的系统长啥样:

↓↓

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具体操作界面还有哪些变化呢?


一、是扣缴申报客户端的名称由“金税三期个人所得税扣缴系统”更改为“自然人税收管理系统扣缴客户端”


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二、是原扣缴申报客户端要求同时报送自然人登记信息和扣缴报告表;


新扣缴申报客户端要求先行报送自然人登记信息,再报送扣缴报告表。


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三、是新增自然人身份信息(身份证号码和姓名)的验证功能。


通过与公安机关的居民身份登记信息进行比对验证,提示扣缴单位对验证不通过的自然人身份信息进行核实修正。


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官方解读


自然人身份信息验证功能如何使用?


第一步,扣缴单位填写自然人登记信息,此时每一条自然人登记信息的“身份验证状态”均显示“待验证”;


第二步,点击扣缴申报客户端“人员信息采集”功能左上方的“报送”按钮;


第三步,报送成功后点击“获取反馈”按钮,此时自然人登记信息的“身份验证状态”将发生变化,根据不同验证结果分别显示“验证成功”“验证不通过”“验证中”或“暂不验证”。


1.验证状态为“验证成功”的,表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。


2.验证状态为“验证不通过”的,表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致。扣缴单位应对其进行核实,经核实确存在问题的,应予以修正。


3.验证状态为“验证中”的,表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息。扣缴单位可以忽略该结果,正常进行后续操作。


4.验证状态为“暂不验证”的,表示该自然人身份证件类型为非居民身份证(如军官证、护照等),目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果,正常进行后续操作。


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对于“验证不通过”且经核实确存在问题的,扣缴单位应该如何修正?


1.对于身份证号码正确但姓名错误的,在原登记信息上对该姓名进行修正。


2.对于身份证号码错误(包括身份证号码和姓名同时错误)的,先将该条登记信息的“人员状态”标记为“非正常”,再新增一条正确的自然人登记信息。


完成上述修正后,扣缴单位应再次点击“报送”按钮,进行自然人身份验证。


对于身份信息“验证不通过”,但经核实确无问题的,扣缴单位应如何处理?


对于确实存在上述“身份信息验证不通过,但经核实确无问题”情形的,为保证按期申报和缴款,扣缴单位可暂忽略该验证结果,按流程进行后续操作。


扣缴单位在使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”时,如何获取系统操作技术支持?


1.查看“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的操作手册。

2.拨打全国统一技术支持/纳税咨询热线:4001007815(客户端操作),12366(税收政策)

3.拨打北京市扣缴申报技术支持专线:4007112366(客户端操作)。

4.通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的“在线客服”进行咨询。


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国家税务总局北京市税务局

2018年8月1日


政策依据



全国人大公布《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》内容:


(1)纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。


(2)公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。


结论:

以身份证为纳税人识别号全国联网个税系统在“慢慢的”来了,需要提前做好准备工作。


顺便提醒一下:

本月由于个税申报系统升级,信息输入量大,建议广大财税人员提前“干活”。

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| 来源众智财税智库、小陈税务、北京税务、大白学会计,标题图片转自网络

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小e提示:

 您可以回复关键字“ 营改增”即可了解营改增最新资讯~


② 国家税务总局全国增值税发票查询平台正式上线了。

链接如下:

https://inv-veri.chinatax.gov.cn

可以查询的发票具体票种如下:

增值税专用发票、增值税普通发票、货运专用发票、机动车统一销售发票。当前仅支持北京、上海、深圳三地增值税发票查验


 e会计软件将推出电子发票”和一键报税”功能,收费用户优先体验。敬请期待~


timg 增值税电子普通发票票样.gif

即将上线


近期,一款致力于

个人所得税、

房产税、

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企业代账、

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